ИНФОРМАЦИЯ
по результатам контрольного мероприятия
«Соблюдение установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности и переданным муниципальному унитарному предприятию «Дом бытовых услуг» города-курорта Железноводска, за 2013 год и текущий период 2014 года»

13 ноября 2014 года

Основание для проведения контрольного мероприятия: пункт 2.12 Плана работы Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска Ставропольского края на 2014 год, распоряжение Контрольно-счетной палаты города-курорта Железноводска Ставропольского края от 18 сентября 2014 года №26. 

Цель контрольного мероприятия: проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности и переданным муниципальному унитарному предприятию «Дом бытовых услуг» города-курорта Железноводска, за 2013 год и текущий период 2014 года.
				
Предмет контрольного мероприятия: устав предприятия, учредительные и бухгалтерские документы, бухгалтерская отчетность, контракты и договоры, иные документы, характеризующие операции со средствами и имуществом, подтверждающие результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а также характеризующие эффективность использования муниципального имущества. 

Проверяемый период деятельности: 2013 год и текущий период 2014 года.

Дата начала проведения контрольного мероприятия: 23.09.2014года.

По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 23 октября 2014 года, подписан с разногласиями. На представленные МУП «Дом бытовых услуг» от 06.11.2014г. №96 разногласия Контрольно-счетной палатой направлено соответствующее заключение от 11.11.2014 № 287

Отчет составлен с учетом разногласий и пояснений к акту проверки.

 В ходе проверки установлено:

При проверке перечня имущества (движимого, недвижимого) переданного Предприятию для его функционирования, правильности и достоверности отражения деятельности Предприятия по владению, распоряжению и пользованию муниципальным имуществом установлены следующие нарушения:
1. Перечень имущества, составляющего уставный фонд к проверке не представлен.
2. В нарушение статьи 131 ГК РФ, статьи 2 Федерального закона от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»: на объекты недвижимого имущества общей стоимостью 3 322 632,52 рубля, находящегося на настоящий момент на балансе Предприятия, не зарегистрировано право хозяйственного ведения, в том числе:
- большая часть нежилых помещений здания Предприятия, общей площадью 2 329,6 кв.м., 
- автономная котельная Предприятия, балансовой стоимостью                   1 379 005,52 рублей. По выявленному нарушению пояснения руководства Предприятия не представлены. 
3. В нарушение статьи 5 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" факт хозяйственной деятельности, обязательства Предприятия (аренда земельного участка указанного выше) не отражен в бухгалтерском учете. Расчеты по Договору о предоставлении земельного участка на условиях аренды со множественностью лиц на стороне арендатора: аренда земельного участка, площадью 3 184 кв. метров, имеющего кадастровый номер 26:31:010314:10 от 01.10.2012 года № 138/2012, расположенного по адресу: Ставропольский край, город Железноводск, улица Ленина, 55, в проверяемом периоде Предприятием не произведены в сумме 903 638,72 рублей. 
В результате в доход бюджета города-курорта Железноводска Ставропольского края  не поступили средства в сумме: 
в 2012 году в сумме 26 083,20 рубля;
в 2013 году в сумме 409 447,65 рублей;
в 2014 году (за 9 месяцев) в сумме   468 107,87 рублей.
Собственником имущества не осуществляется контроль за надлежащим исполнением условий заключенных договоров о предоставлении земельных участков на условиях аренды (постановление администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 29 июня 2012 года № 479 «О внесении изменений в Положение об управлении имущественных отношений администрации города-курорта Железноводска, утвержденное постановлением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 30 декабря 2011 г. № 1344»), не в полной мере выполняются функции главного администратора доходов в части осуществления контроля за полнотой начисления, учета и взыскания задолженности, предоставленных в соответствии со статьей 160.1 Бюджетного кодекса РФ.
4. В Перечнях объектов (имущества), составляющих муниципальную собственность города-курорта Железноводска Ставропольского края на 01 января 2013 года, утвержденных постановлением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 30 мая 2013 г. № 420 и от 30.05.2014 г. №454 не прописана (отсутствует) площадь (кв.м.) здания Предприятия, расположенного по адресу: г. Железноводск, ул. Ленина, 55.
 5. В нарушение пункта 13 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных приказом Минфина РФ от 13.10.2003 г. №91н, инвентарные карточки по учету объектов основных средств не соответствуют нормативным требованиям учета, а именно:  в инвентарных карточках учета объектов основных средств  не заполнены такие предусмотренные реквизиты, как  организация изготовитель,  раздел 1 «Сведения об объекте основных средств на дату передачи», раздел 7 «Краткая индивидуальная характеристика объекта основных средств».
В результате не обеспечивается идентификация основных средств и, как следствие, сохранность муниципального имущества.
6. Наблюдается тенденция снижения используемых площадей в хозяйственном обороте Предприятия. В результате на 01.10.2014 года выявлено неэффективное использование площадей, находящихся в муниципальной собственности города-курорта Железноводска Ставропольского края: из 1 506,80 кв.м. основной площади нежилых помещений Предприятия, на 01.10.2014 года не задействовано в хозяйственном обороте Предприятия 1 061,40 кв.м. основной площади нежилых помещений Предприятия.
7. Допущено нарушение частей 1 и 3 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ "О защите конкуренции" на общую сумму 2 082 159,61 рублей, в том числе:
2013 год – 697 457,00 рублей;
2014 год – 1 384 702,61 рубля, 
выразившееся в заключении Договоров аренды без проведения конкурсов или аукционов на право заключения этих договоров, в том числе Договоров аренды, заключенных на нежилые помещения площадью менее 20 кв.м.
Реализация права аренды через аукцион (конкурс) является резервом доходов городского бюджета в виде поступлений от арендной платы, соответствующей уровню рыночных цен.
8.  В нарушение части 2 статьи 295 Гражданского кодекса РФ, части 2 статьи 18 Федерального закона от 14.11.2002 года № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», пункта 4.12 Устава Предприятия Договоры аренды заключались без согласия собственника имущества Предприятия.
9.  В нарушении  статьи  607 Гражданского кодекса РФ в договоре аренды не указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче арендатору в качестве объекта аренды. 
10. Размер арендной платы в Договорах аренды устанавливался суммой без уточнения периода (ежемесячная сумма или на весь срок действия Договора аренды). Расчет размера арендной платы к Договору аренды не прикладывался.
11. К проверке не представлены:
-Договор аренды, заключенный между Предприятием и ИП Г. в 2014 году. 
- соглашение о расторжении в 2014 году Договора аренды № 023/2012 от 21 июня 2012 г., заключенного между Предприятием и ООО «Р.». 
12. В результате контрольного обмера было установлено расхождение фактически занимаемой площади с площадью, указанной в Договоре аренды, заключенном с ИП В. 
В результате сумма неполученных Предприятием средств от сдачи в аренду нежилых помещений ИП В. составила 51 030,00 рублей, из них:
в 2013 году составила 29 160,00 рублей;
в 2014 году (до 01.10.2014 года) составила 21 870,00 рублей.

При проверке эффективности использования денежных средств и муниципального имущества Предприятия установлены следующие нарушения:
1. Допущено нарушение пункта 3 постановления главы администрации города Железноводска Ставропольского края от 29 апреля 2003 года № 390 «Об отчетности руководителей муниципальных унитарных предприятий города Железноводска», программа деятельности Предприятия на 2013 и 2014 годы к проверке не представлена.
2. Частью 1 статьи 20 Федерального закона № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» собственником имущества унитарного предприятия определяется  порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности предприятия, утверждаются показатели экономической эффективности деятельности предприятия и осуществляется контроль за их выполнением. Одной из причин сложившейся ситуации является неисполнение собственником имущества требований подпунктов 3, 12 части 1 статьи 20 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», то есть не были составлены, утверждены и установлены показатели программы финансово-хозяйственной деятельности Предприятия на 2013, 2014 годы и показатели исполнения данных программ за отчетный период, что не позволило дать достоверную оценку финансово-хозяйственной деятельности Предприятия.  
3. При выборочной проверке отчетов руководителя Предприятия за 2013 год и за 1 полугодие 2014 года установлено, что в разделе II «Показатели индикативного управления» отчетов себестоимость проданных товаров (работ, услуг) расшифрована только по позиции «затраты на оплату труда», по остальным позициям: «материальные затраты», «отчисления на социальные нужды», «амортизация», «прочие» расшифровка не производилась, требования пункта 2.2 Порядка предоставления отчетности муниципальных унитарных предприятий города-курорта Железноводска Ставропольского края, утвержденного постановлением администрации города-курорта Железноводска Ставропольского края от 24 апреля 2013 года № 317 не соблюдены.
 4. Допущено  нарушение статьи 23 Федерального закона от 14.11.2002 года № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»: Предприятием не согласовывалась с собственником имущества необходимость совершения хозяйственной операции по договору купли-продажи автомобиля № RENM 03179 от 11.12.2013 года, заключенного между Предприятием и ООО «Р-1» (покупка автотранспортного средства RENAULT DUSTER 2014 года выпуска предварительной стоимостью 693 000,00 рублей).
Так же выявлено отвлечение денежных средств в сумме 100 000,00 рублей в течение 5 месяцев из хозяйственного оборота Предприятия. 
5. При выборочной проверке кассовых операций, установлены следующие нарушения:
5.1. Мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег Предприятием не определены - нарушение пункта 1.11 Положения № 373-П и пункта 7 Указаний № 3210-У.
Положение о порядке и сроках сдачи выручки в кассу Предприятия не разработано. 
5.2. Допущено  нарушение пункта 4.4. Положения № 373-П, пункта 6.3. Указаний №3210-У в 2013 году и текущем периоде 2014 года выдача наличных денежных средств работнику Предприятия под отчет производилась без письменного заявления подотчетного лица, составленного в произвольной форме и содержащего запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
5.3. Допущено нарушение пункта 4.4. Положения № 373-П, а также пункта 38 Учетной политики Предприятия на 2013 год, в  1 квартале 2013 года выдача наличных денег под отчет производилась при условии задолженности подотчетного лица по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.
5.4. Допущено нарушение пункта 27 Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 года  N 34н, пункта 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 июня 1995 года №49: при смене материально ответственного лица, перед составлением годовой бухгалтерской отчетности инвентаризация кассы не производилась.
5.5. Допущено нарушение статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете": к проверке не представлены локальный сметный расчет и первичные учетные документы (акт выполненных работ) по договору  подряда на изготовление приточно-вытяжной системы б/н от 12.08.2013 года, заключенному между Предприятием и гр.  А. на сумму 30 000,00 рублей. 
6. При выборочной проверке расходования денежных средств с расчетного счета Предприятия допущено нарушение статьи 23 Федерального закона от 14.11.2002 года № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»: Предприятием не согласовывалась с собственником имущества необходимость совершения следующих хозяйственных операций:
- приобретение оборудования для котельной (договор на поставку оборудования для котельной от 15.08.2013 года, заключенный с                        ИП М.; сумма договора составляет 424 661,32 рубль);
- строительство здания котельной (договор подряда на ремонтно-строительные работы от 17.06.2013 года, заключенный с ИП Ж.; сметная стоимость строительных работ составляет 371 527,00 рублей). 
7. При проверке расходования средств на содержание служебного автотранспорта выявлены следующие нарушения:
7.1. Допущено нарушение пункта 16 Приказа Минтранса РФ от 18 сентября 2008г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» предрейсовый и послерейсовый медицинский осмотр водителя в проверенном периоде не осуществлялся.
7.2. Допущено нарушение Приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов", Постановления Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте", в представленных Предприятием путевых листах за проверяемый период не заполнен раздел «Движение горючего», в разделе «Задание водителю» не заполнен обязательный реквизит: «Время выезда из гаража» и «Время возвращения в гараж».
7.3. Допущено нарушение Приказа Минтранса России от 18.09.2008 № 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов", Постановления Госкомстата России от 28.11.1997 № 78 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте", в представленных Предприятием путевых листах, выписанных в мае - июле 2014 года отсутствует подпись лица, пользовавшегося автомобилем. 
7.4. В путевых листах не указываются пункты назначения или не полностью расшифровываются, делается запись «Железноводск-КМВ» или «Железноводск-Ставрополь» и проставляется обезличенный пробег. 
7.5. В нарушение пункта 17 Приказа Минтранса РФ от 18 сентября 2008г. №152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» на Предприятии не ведется журнал регистрации путевых листов.
8. При проверке порядка регулирования цен (тарифов) на Предприятии выявлены следующие нарушения:
8.1. В рассматриваемых Договорах аренды отсутствуют расчеты арендной платы, соответственно не представляется возможным определить какая применена цена за 1 квадратный метр арендодателем при установлении размера арендной платы за пользование объектами. 
8.2. Допущено нарушение статьи 8 Федерального закона от 29.07.1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» - при передаче в аренду муниципального имущества оценка стоимости этого имущества не производилась.  Размер арендной платы установлен без проведения оценки, на основании недействующей величины стоимости объекта оценки.
8.3. На момент проверки Предприятием не предоставлен разработанный и утвержденный порядок об установлении тарифов на услуги (фото услуги, услуги по ремонту и пошиву головных уборов).   

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 17 Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (далее – Закон № 131-ФЗ) предусмотрено, что органы местного самоуправления обладают полномочиями по созданию муниципальных предприятий и учреждений в целях решения вопросов местного значения. 
В соответствии с частью 4 статьи 8 Федерального закона от 14.11.2002г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных  унитарных предприятиях» (далее – Закон № 161-ФЗ) определен закрытый перечень случаев, когда может быть создано государственное или муниципальное предприятие в том числе, в случае необходимости осуществления деятельности в целях решения социальных задач.
Таким образом, исходя из положений Законов №131-ФЗ и №161-ФЗ, муниципальное предприятие может быть создано в целях решения вопросов местного значения, в случае если это относится к решению социальных задач.
Согласно действующего Устава Предприятие создано с  целью обеспечения выполнения работ, услуг для населения, других видов деятельности для удовлетворения  общественных потребностей и получения прибыли.
 В нарушение указанной цели создания, основным видом  экономической деятельности Предприятия  фактически является «Сдача в наем собственного нежилого недвижимого имущества», то есть сдача в аренду муниципального имущества, переданного ему в хозяйственное ведение и взимание соответствующей арендной платы.
Контрольно-счетная палата города-курорта Железноводска Ставропольского края считает необходимым отметить, что указанная деятельность Предприятия  не может являться выполнением социальной задачи, поскольку не несет общественно полезного эффекта и не влияет на уровень благополучия и благосостояния города.
Кроме того, согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 09.09.1999 № 1024 «О концепции управления государственным имуществом и приватизации в Российской Федерации» организации в форме унитарного предприятия, в том числе казенного должны создаваться исключительно в тех случаях, когда цели и задачи, ради которых они создаются, не могут быть реализованы хозяйствующими субъектами иной организационно-правовой формы. 
В связи с вышеуказанным Контрольно-счетная палата города-курорта Железноводска Ставропольского края отмечает, что Управление имущественных отношений администрации города-курорта Железноводска  выполняет функцию органа местного самоуправления, а именно: управление муниципальным имуществом, и решает вопросы местного значения, такие как: владение, пользование и распоряжение имуществом, находящимся в муниципальной собственности и к его компетенции отнесено: сдача в аренду, в  безвозмездное пользование муниципального имущества, в том числе нежилых помещений.

Таким образом, Предприятие  своей деятельностью дублирует  функции Управления имущественных отношений администрации города-курорта Железноводска. 
На основании вышеизложенного, наделение Предприятия функциями аналогичными функциям Управления имущественных отношений администрации города-курорта Железноводска является нарушением части 3 статьи 15 Федерального закона от 26.07.2006 №135-ФЗ «О защите конкуренции» где указано, что запрещается совмещение функций органов местного самоуправления и функций хозяйствующих субъектов, а также наделение хозяйствующих субъектов функциями и правами указанных органов, в том числе функциями и правами органов государственного контроля и надзора. 

Осуществление указанной деятельности Предприятия происходит в ущерб бюджету города, поскольку  средства от аренды муниципального имущества в бюджет города не поступают, а идут на покрытие расходов Предприятия. При успешной работе предприятия, то есть при получении прибыли, в бюджет поступит только 15% от прибыли за пользование имуществом находящимся в хозяйственном ведении Предприятия.

В 2013 году площадь  помещений сдаваемых  Предприятием в аренду составила 1 335,99 кв.м (88,66%) при этом выручка составила 6 419 111,35 рублей. Расходы Предприятия составили 4 873 000,00 рублей, в том числе: заработная плата и отчисления от заработной платы 2 246 000,00 рублей;  коммунальные услуги (другие материальные затраты) 2 299 000,00 рублей; ГСМ, запчасти 125 400,00 рублей; командировочные, канцелярские и др. 103 700,00 рублей; амортизация 98 900,00 рублей.  По итогам 2013 года получена  прибыль в сумме 1 189 000,00 рублей. В бюджет города должны были поступить средства в размере 178 000,00 рублей (15%)  за пользование имуществом находящимся в хозяйственном ведении Предприятия, но по настоящее время средства в бюджет не перечислены. Допущено нарушение статей 42, 62 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 17 Федерального закона от 14.11.2002 года N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", пункта 4 Постановления главы администрации города Железноводска Ставропольского края от 29.04.2003 года № 390 «Об отчетности руководителей муниципальных унитарных предприятий города Железноводска», пункта 4.9. Устава Предприятия.
За 9 месяцев 2014 года  наблюдается тенденция снижения используемых площадей  в хозяйственном обороте Предприятия. Площадь  помещений сдаваемых  Предприятием в аренду составила 445,4 кв.м (29,55%). На 01.10.2014 года выявлено неэффективное использование площадей, находящихся в муниципальной собственности города-курорта Железноводска Ставропольского края:  из    1 506,80 кв.м. основной площади нежилых помещений Предприятия, на 01.10.2014 года не задействовано в хозяйственном обороте Предприятия 1 061,40 кв.м. основной площади нежилых помещений Предприятия,  при этом выручка  от аренды помещений  составила 2 479 771,70 рублей. Расходы Предприятия составили 2 807 400,00 рублей, в том числе: заработная плата и отчисления от заработной платы 1 714 300,00 рублей;  коммунальные услуги (другие материальные затраты) 859 000,00 рублей; ГСМ, запчасти 44 900,00  рублей; командировочные, канцелярские и др. 54 300,00 рублей; амортизация 134 900,00 рублей. По итогам  9 месяцев получен убыток в сумме 407 000,00 рублей.

Полученная выручка от сдаваемых в аренду Предприятием помещений в 2013 году и 9 месяцев 2014года (за вычетом  расходов на коммунальные услуги и амортизацию) могла бы поступить в бюджет города, в том числе: 2013 год – 4 021 211,35 рублей и 9 месяцев 2014 года – 1 485 871,70 рублей. 
На основании вышеизложенного Контрольно-счетная палата   отмечает, что  содержание Предприятия за счет средств от сдачи им в аренду муниципального имущества экономически не выгодно. 

Управление имущественных отношений администрации города-курорта Железноводска, выполняя функцию органа местного самоуправления, а именно: управление муниципальным имуществом  (в том числе  в части ремонта и содержания) муниципальной собственности, посредством проведения конкурентных процедур должно осуществлять отбор для указанных целей соответствующих хозяйствующих субъектов.

Предложения:

В адрес муниципального унитарного предприятия «Дом бытовых услуг» города-курорта Железноводска направить представление для рассмотрения и принятия мер по устранению выявленных нарушений и недостатков. 

Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия  и копию представления направить главе города-курорта Железноводска Ставропольского края, в Думу города-курорта Железноводска Ставропольского края для рассмотрения и оценки дальнейшей  экономической  целесообразности деятельности Предприятия. 

Отчет о результатах проведенного контрольного мероприятия разместить на официальном сайте органов местного самоуправления города-курорта Железноводска Ставропольского края в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.